Задолженность по налогам физлица: последствия, отсрочка, списание
Какие бывают налоги у физлица
- Транспортный налог — за владение автомобилем, мотоциклом, катером и т.д. Ставки устанавливаются регионом. Срок уплаты — до 1 декабря следующего года.
- Налог на имущество — за квартиры, дома, гаражи, доли. Ставка 0,1–2% от кадастровой стоимости. Срок — до 1 декабря.
- Земельный налог — за земельные участки. 0,3% для дачных, 1,5% для остальных. Срок — до 1 декабря.
- НДФЛ — если получили доход, с которого налог не удержан работодателем (продажа авто, недвижимости, аренда, лотерейный выигрыш). Срок подачи 3-НДФЛ — до 30 апреля, уплата — до 15 июля.
Пени за просрочку — 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. При ставке ЦБ 20% годовых — ~2% в месяц.
Как взыскивают
- Требование об уплате — ФНС направляет в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Срок исполнения — обычно 8 дней.
- Судебный приказ — если долг не погашен, ФНС обращается к мировому судье. Приказ выносится без вызова сторон. Можно отменить в 10-дневный срок.
- Исковое производство — при отмене приказа или большой сумме. Классический суд с рассмотрением по существу.
- Исполнительное производство через приставов — после получения исполлиста. Аресты счетов, зарплаты, имущества.
Особенность налоговых долгов: ФНС имеет право обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента истечения срока исполнения требования (ст.48 НК РФ). Пропуск этого срока — основание для отказа в иске.
Отсрочка и рассрочка от ФНС
По ст.64 НК РФ можно получить отсрочку или рассрочку уплаты налога при основаниях:
- Причинение ущерба в результате стихийного бедствия, катастрофы
- Задержка финансирования из бюджета (для бюджетников)
- Угроза банкротства или несостоятельности
- Имущественное положение исключает возможность единовременной уплаты
- Сезонный характер деятельности (для ИП)
Порядок:
- Заявление в ФНС по месту учёта
- Приложить документы, подтверждающие основание
- Срок рассмотрения — 30 дней
- Отсрочка — до 1 года, рассрочка — до 3 лет
За период отсрочки/рассрочки начисляются проценты в размере 1/2 ставки рефинансирования ЦБ (около 10% годовых). Это дешевле пени, но не бесплатно.
Списание налоговых долгов в банкротстве
Долги по личным налогам (транспортный, имущественный, НДФЛ), возникшие ДО подачи заявления в арбитражный суд о банкротстве, списываются по общему правилу ст.213.28 ФЗ-127. ФНС включается в реестр требований как обычный кредитор.
Исключения — что не списывается:
- Возмещение ущерба, причинённого преступлением (например, при уклонении от уплаты налогов ст.198 УК РФ)
- Административные штрафы за налоговые нарушения — списываются, если не связаны с ущербом бюджету
Текущие налоги (возникшие после подачи заявления) — не списываются, продолжают начисляться, должник обязан их платить.
Частые вопросы
Проверить через nalog.ru (личный кабинет). При ошибочном начислении — заявление о перерасчёте с документами. Отказ — жалоба + суд.
Другие способы работы с долгами
Не знаете, какой путь подойдёт вам?
За 2 минуты покажем оптимальный вариант — от реструктуризации до банкротства. Без звонков и навязчивого маркетинга.