Работать по договору гражданско-правового характера во время банкротства можно. Закон не запрещает должнику зарабатывать — ни трудовым договором, ни разовыми заказами, ни самозанятостью. Сам по себе договор ГПХ не выглядит уловкой и не является нарушением.
Но вознаграждение по нему — это доход, а значит, он попадает в поле зрения процедуры. В судебном банкротстве всё имущество, выявленное или приобретённое после решения суда, входит в конкурсную массу (пункт 1 статьи 213.25 закона № 127-ФЗ), и деньги за выполненную работу — не исключение. Правило «всё заберут» при этом тоже неверно: часть дохода остаётся вам, и её размер зависит от того, подано ли нужное ходатайство. Разберём, как это устроено и что сделать, чтобы не создать себе проблем на ровном месте.
Короткий ответ.
- Заключать договоры ГПХ во время процедуры можно, скрывать их — нельзя.
- В судебном банкротстве вознаграждение поступает в конкурсную массу, но из неё исключаются средства на жизнь — на вас и на иждивенцев. Само это не происходит: нужно ходатайство.
- Сообщите финансовому управляющему о договоре сразу, а не по факту получения денег, и сохраните договор, акт и подтверждение оплаты.
- При внесудебном банкротстве управляющего нет, но появление дохода и имущества может изменить вашу ситуацию — условия статьи 223.2 проверяются на дату подачи заявления.
Чем ГПХ отличается от трудового договора и самозанятости для должника
Для процедуры важны три вещи: как оформлены отношения, кто платит налоги и как деньги доходят до вас. По этим признакам три формата расходятся заметно.
| Трудовой договор | Договор ГПХ | Самозанятость | |
|---|---|---|---|
| Что оплачивается | Регулярный труд, оклад | Результат работы или услуга по акту | Услуги или работы по чекам |
| НДФЛ | Удерживает работодатель | Удерживает заказчик-организация или ИП; при заказчике-физлице декларируете сами | НДФЛ нет, налог на профессиональный доход платите вы |
| Как видно в процедуре | Справка о доходах, регулярные поступления | Договор, акт, разовые поступления | Чеки и справка о доходах из приложения ФНС |
| Что показать управляющему | Трудовой договор, справка | Договор, акт, платёжные документы | Справка о доходе и статусе плательщика НПД |
Ключевое отличие ГПХ — нерегулярность. Зарплата приходит по графику, и порядок с ней выстраивается один раз; разовые поступления легко выпадают из виду, а потом выглядят как сокрытие дохода, хотя вы ничего не скрывали. Отсюда простое правило: о каждом договоре лучше сообщать заранее.
Что сделать сейчас: заведите отдельную папку — договор, акт, выписка по каждому заказу. Один раз собранный комплект снимает большинство вопросов и управляющего, и суда, и потом не приходится восстанавливать историю задним числом.
Что происходит с вознаграждением в судебной процедуре
По пункту 1 статьи 213.25 конкурсную массу составляет всё имущество, имеющееся на дату решения о признании банкротом и выявленное или приобретённое после. Полученное вознаграждение — это имущество, и формально оно поступает в массу.
Из этого правила есть исключение, ради которого и подаётся ходатайство: пункт 3 той же статьи выводит из конкурсной массы имущество, на которое нельзя обратить взыскание по гражданскому процессуальному законодательству. Сюда попадают средства на жизнь в размере прожиточного минимума — и не только на вас: если есть иждивенцы, сумма считается с их учётом. Кроме того, по пункту 2 статьи 213.25 суд по мотивированному ходатайству вправе исключить из массы имущество общей стоимостью не больше десяти тысяч рублей, если его продажа существенно не повлияет на расчёты с кредиторами.
Разница между «останется прожиточный минимум» и «останется прожиточный минимум на вас и на двоих детей» — это разница в деньгах каждый месяц, и создаёт её поданное вовремя ходатайство, а не сам факт наличия детей. Порядок выдачи денег в процедуре мы подробно разобрали в статье про зарплату при банкротстве — для ГПХ работает та же логика.
Отдельно про стадию. В реструктуризации долгов доходами распоряжаетесь вы сами в рамках утверждённого плана, а с даты признания банкротом и введения реализации имущества права в отношении имущества, составляющего массу, осуществляет финансовый управляющий. Поэтому и ответ на вопрос «куда придут деньги» зависит от того, на каком этапе находится дело — уточните это у управляющего до подписания договора.
Как сообщить финансовому управляющему и какие документы сохранить
Порядок простой и лучше всего работает письменно:
- До подписания напишите управляющему: заказчик, предмет работ, сумма, срок, способ оплаты. Письмо в мессенджере тоже годится, главное — чтобы осталась переписка с датой.
- После подписания отправьте скан договора.
- По завершении работы — акт и подтверждение оплаты: выписку по счёту или платёжное поручение.
- Уточните, на какой счёт должны поступать деньги. В процедуре реализации это, как правило, счёт, которым распоряжается управляющий; самодеятельность здесь создаёт лишний спор.
- Если возник спор о том, что остаётся вам, разногласия рассматривает суд в порядке пункта 2 статьи 60 закона № 127-ФЗ — это нормальный рабочий механизм, а не конфликт.
Налоги, счёт и прожиточный минимум
Налоги никуда не деваются: если заказчик — организация или индивидуальный предприниматель, он выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ при выплате. Если заказчик — обычное физическое лицо, декларировать доход и платить налог придётся самостоятельно. Банкротство от этой обязанности не освобождает, а неуплаченный налог станет новым долгом — уже текущим, который процедурой не спишется.
Про счёт: получать вознаграждение наличными «чтобы не заметили» — плохая идея, к которой мы ещё вернёмся ниже. Безналичная оплата, наоборот, работает в вашу пользу: она подтверждает и сам доход, и его размер, и назначение платежа.
И главное действие, которое стоит сделать до первого заказа, — подать ходатайство о ежемесячном исключении из конкурсной массы средств на вас и на иждивенцев. Без него в расчёт пойдёт только прожиточный минимум трудоспособного населения на одного человека.
Ходатайство об исключении средств на иждивенцев
Конструктор соберёт заявление в суд с расчётом прожиточного минимума на вас и на каждого иждивенца — со ссылками на нормы и перечнем документов, которые нужно приложить.
Составить ходатайство →Если идёт МФЦ-банкротство
Во внесудебной процедуре финансового управляющего нет, конкурсная масса не формируется и никто не распоряжается вашими деньгами. Работать по ГПХ можно, отчитываться перед управляющим не перед кем.
Но есть нюанс, который делает эту ветку не такой простой. Условия статьи 223.2 проверяются на дату подачи заявления: для большинства оснований требуется отсутствие имущества, на которое может быть обращено взыскание. Если после подачи у вас появляются доходы и имущество, это может стать поводом для кредиторов заявить о вашем несоответствии условиям — и тогда внесудебная процедура прекращается, а вопрос переходит в суд.
Эта статья не заменяет проверку условий внесудебного банкротства при изменении имущественного положения. Если во время процедуры МФЦ у вас появился регулярный доход, крупный заказ или имущество, ситуацию нужно оценивать отдельно — по составу поступлений и по стадии, на которой находится процедура.
Как устроен внесудебный маршрут целиком — на странице банкротство через МФЦ; если условия не сходятся, остаётся судебная процедура. О том, что будет со статусом самозанятого и ИП после дела, мы написали отдельно.
Ошибки: скрытый доход, наличные, договор на родственника
- Не сообщить о договоре. Поступления видны по выпискам, а заказчик-организация подаёт сведения в налоговую. Обнаруженное умолчание бьёт по главному — по освобождению от долгов, ради которого всё и затевалось.
- Брать оплату наличными «чтобы не проходило по счёту». Это не защита, а создание проблемы: доход всё равно существует, но теперь его нельзя подтвердить, а попытка его скрыть выглядит именно тем, чем является.
- Оформить договор на жену, мужа или родственника. Работу выполняете вы, деньги получает другой человек — это притворная схема, которая разбирается на раз и переводит разговор из «сколько мне оставят» в «была ли попытка вывести доход».
- Подписать договор, не спросив про счёт. Деньги приходят не туда, дальше — объяснения и потерянное время. Один вопрос управляющему заранее снимает это целиком.
- Не подать ходатайство о прожиточном минимуме. Автоматически иждивенцы не учитываются, и каждый месяц без ходатайства — это недополученные деньги.
- Забыть про налог. Если заказчик — физлицо, НДФЛ на вас. Новый налоговый долг в процедуре не списывается.
Частые вопросы
Можно ли работать по договору ГПХ во время банкротства?
Да. Закон не запрещает должнику работать и зарабатывать — ни по трудовому договору, ни по гражданско-правовому. Ограничение касается не самой работы, а распоряжения деньгами: в процедуре реализации имущества доходы поступают в конкурсную массу, из которой вам ежемесячно выделяются средства на жизнь.
Заберут ли всё вознаграждение?
Нет. Из конкурсной массы исключается имущество, на которое нельзя обратить взыскание по гражданскому процессуальному законодательству, — прежде всего средства в размере прожиточного минимума на должника и на лиц, находящихся на его иждивении (пункт 3 статьи 213.25). Но эта сумма считается по ходатайству: без него в расчёт возьмут минимум на одного человека.
Нужно ли сообщать управляющему о каждом заказе?
Да, и лучше до подписания договора. Управляющий обязан формировать конкурсную массу и отчитываться перед судом и кредиторами; сведения о ваших доходах он всё равно получает по запросам. Своевременное сообщение — это не формальность, а способ избежать вопросов о добросовестности в конце процедуры.
Что будет, если получить деньги наличными и не сказать?
Риск несопоставим с выгодой. Сокрытие дохода — основание отказать в освобождении от обязательств, и тогда процедура пройдена зря: ограничения вы получите, а списания долгов нет. Плюс сам факт заказа обычно виден по документам заказчика.
Влияет ли ГПХ на внесудебное банкротство через МФЦ?
Прямого запрета работать нет, управляющего в этой процедуре тоже. Но условия статьи 223.2 предполагают отсутствие имущества, на которое может быть обращено взыскание, и появление заметного дохода или имущества может стать основанием для кредиторов поставить вопрос о вашем несоответствии условиям. Такую ситуацию нужно оценивать отдельно, а не по общему правилу.
Кто платит налог с вознаграждения?
Если заказчик — организация или индивидуальный предприниматель, он налоговый агент и удерживает НДФЛ при выплате. Если заказчик — физическое лицо, декларировать доход и платить налог нужно самому. Банкротство от этой обязанности не освобождает, а возникший налоговый долг относится к текущим платежам и списанию не подлежит.
Нормы, на которые опирается разбор
Статья 213.25 закона № 127-ФЗ — состав конкурсной массы (пункт 1), исключение имущества по ходатайству в пределах десяти тысяч рублей (пункт 2), исключение имущества, на которое нельзя обратить взыскание (пункт 3), и полномочия финансового управляющего после признания банкротом (пункт 5); пункт 2 статьи 60 — порядок рассмотрения разногласий. Ограничения размера удержаний и имущественный иммунитет — статья 99 закона № 229-ФЗ и статья 446 Гражданского процессуального кодекса. Налогообложение вознаграждения по гражданско-правовому договору — глава 23 Налогового кодекса. Материал — общая информация на дату обновления; порядок в вашем деле определяют стадия процедуры и позиция суда.